纳税时间:如何报告DeFi协议的收入

税收季节又来了,如果你很幸运,你可能会有一些收获来报告。大多数人越来越熟悉交易加密货币的税收影响,但有些方面仍然完全未开发。在TokenTax,我们花了很长时间分析加密的税务责任,包括去中心化财务等独特协议。

Decentralized Finance,或DeFi,最近在以太坊世界是一个大问题。正在为传统的金融职能制定去中心化的选择,例如贷款,借款,衍生品,保险,支付等。您甚至可能参与或利用了这些去中心化的金融工具。如果是这样,最好了解每一步的税务影响,这样你就可以了解所有基础。

在本文中,我们将特别介绍一个项目 – Uniswap – 用于交易所ERC20令牌的去中心化协议,以及可以与协议交互的各种方式的税务影响。

注意:这不是官方税务建议,因为IRS没有提供任何与去中心化财务协议交互的官方指导。请与您的注册会计师确认任何建议。

什么是Uniswap?

Uniswap是一个去中心化的交易所,在以太坊区块链上运行100%。这意味着,与其他交易所不同,Uniswap完全通过智能合约运行。

它允许您在没有中介的情况下交易ERC20代币或ETH,并且还允许您为交易所的流动性矿池做出贡献并以交易所费的形式获得被动收入。

以下是与Uniswap交互的5种方法:

  • 在流动资金矿池中存入ETH或ERC20代币,您可以在其中获得流动性代币以跟踪您的资产矿池份额并获得佣金(在所有流动性提供者之间分配)
  • 当您的存款仍在流动资金矿池中时,交易您的流动性代币
  • 交易ETH为ERC20令牌
  • 为ETH交易ERC20令牌
  • 将ERC20令牌换成另一个令牌
  • 让我们来看看每个人的税收影响。

    存入流动资金矿池

    这很可能不是一个应税事件,因为您只是将您的硬币/代币借给流动资金矿池。你不卖它们,你仍然拥有那些加密货币资产。您可以将此视为对您拥有的房屋进行房屋净值贷款。

    交易你的矿池代币

    Uniswap允许您交易流动性矿池令牌,从而转移矿池份额所有权,而无需从矿池中移除任何流动性。这是一个应税事件,因为它涉及交易。成本基础是您从流动性矿池代币中获得的佣金。任何进一步的流动性矿池代币交易都会产生相对于该佣金/收入的收益或损失。

    你可以认为这与挖矿加密货币类似,后者被视为收入。当您第一次收到硬币时,您的成本基础设定为公平的市场价值,然后在您出售开采的硬币时设定资本收益或损失。

    然而,我们已经看到一些论点,即由于难以跟踪而无法报告流动性代币收入,而是在最终出售时以0美元成本基础报告全部收益。这绝对是一种更为保守的方法。

    交易以太坊获取ERC20令牌

    这是一个应税事件,如果您使用任何其他加密货币交易所,将被视为一个。您的ETH头寸具有相关的收益或损失,具体取决于您获得的美元金额。

    为Ether交易ERC20令牌

    这与上面的ETH – > ERC20相同,只是在另一个方向。您的ERC20代币具有相应的收益/损失,具体取决于您获得的等值美元金额。

    为不同的ERC20令牌交易ERC20令牌

    这个实际上并不像你最初想象的那么简单,因为这种交易算作两个独立的交易。对于Uniswap的用户来说,它看起来只是一次交易。

    然而,智能合约执行两个交易:ERC20到ETH,然后从ETH进入第二个ERC20。这两项交易都是应纳税的事件,尽管第二项交易可能会减少纳税义务,因为两笔交易之间通常没有多少时间。在极端波动的情况下,所产生的纳税义务可能更大。

    结论

    去中心化财务是加密货币和区块链的独特应用。然而,税收影响尚未像其他加密货币活动(如挖矿或空投)那样进行分析。这就是为什么我希望这篇文章有助于促进更多关于如何从税收角度处理各种DeFi活动的讨论和分析。

    作者是TokenTax的联合创始人,TokenTax是加密货币投资者的会计平台。加密货币简报不接受专家客座作者的任何付款或经济利益。

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