美国国税局对比特币交易商的警告提供了引导税收指导的线索

由于美国加密货币用户热切期待美国国税局（IRS）的税务指导，他们可以找到该机构近期警告信中可能出现的暗示。

税务员今年早些时候表示，其自2014年以来的第一个关于加密的指导即将到来，但目前尚不清楚将提供什么信息或什么时候发布。 （美国国税局局长查尔斯·雷蒂格在5月底表示，指导可能会在“未来30天内”出现，但那个宽松的期限已经过去了。）

然而，美国国税局上个月向超过10,000名加密货币交易员发送的三份格式信件要求纳税人核实他们是否正确提交了加密货币收益税，或者修改了他们的税务申报（一份不受伪证处罚）。在阅读两行之间，这些字母表明，与过去的公开声明相比，该机构对资产类别的处理方式发生了变化。

举例来说，这三封新信如何指示交易者计算加密货币持有的公平市场价值。

这些信件告诉交易者查看他们进行交易的确切日期和时间，与2014年的指引不同，后者表示将以合理的方式应用“汇率”。

例如，假设您在2015年4月10日购买了5比特币。2014年的指导意见是在白天的某个时刻选择价格并用它来计算公平的市场价值。根据CoinMarketCap的数据，比特币以243.69美元的价格开盘，最低跌至232.77美元，收于236.07美元。只要所有税收的所有计算都是一致的，这些价格中的任何一个都可以起作用。

最近的字母反过来指示您查看您购买5比特币的确切时间，并使用当时的价格来计算价值。

行业倡导组织Coin Center的高级研究员James Foust认为，这更为明智。

“如果有人在一天中有多笔交易并且存在显着的波动，那么应用相同的每日汇率是没有意义的，也可能导致一些奇怪的结果，”Foust说。

然而，对于现在必须找到这些信息的交易者来说，这可能会成为一个问题，加密货币税务软件提供商Node40的首席技术官兼联合创始人Sean Ryan表示。

他指出，这些信件要求对2013年至2017年间进行的交易征税，并补充：

“现在他们说日期和时间，这很重要，因为我们知道虚拟货币每分钟都在波动，从交易到交易。因此，通过说它不再容易受到“日期准确”的影响并且必须是“日期和时间准确”，它会给系统带来麻烦，因为它们必须返回并找到（信息）。“

不同的形式和时间表

这些信件也与过去收集有关加密货币交易者的信息的努力不同。

Foust指出，美国国税局之前曾要求交易所为客户生成1099-K表格，这些表格通常用于支付结算机构，这意味着商家通过特定的收入来源获得收入。

“这对纳税没有帮助，因为绝大多数（客户）没有在交易所接收付款，他们购买数字货币，”他说。它还可能导致购买和销售混乱。 Foust解释说：

“假设您以10,000美元的价格购买并以9,000美元的价格出售，美国国税局将会看到，因为您收到了9,000美元的付款，而不是1,000美元的损失。”

“为什么美国国税局决定让交易所使用1099-K表格来报告这些客户信息，但这就是我们现在所处的世界，这并不是很清楚，”Foust补充道。

Ryan说，产生1099-K表格的交易所将向纳税人和国税局提供这些表格，但所包含的信息“几乎永远不会是正确的”。

他说，通过在其中一个字母中指定不同的时间表，因此不同的形式，美国国税局基本上说正确的形式实际上是1099-B。

根据Ryan的说法，其中一个信函中列出的其中一个时间表是附表D，用于报告资本资产的收益和损失。

该信件本身指出，“如果您出售，交易所或处置虚拟货币（例如比特币，以太币），或用它来支付货物或服务，您就已经进行了可报告的交易。”

Ryan表示，需要报告的信息将以8949的形式列出，而这反过来通常会从1099-B中获取数据。

Foust补充说，如果一个交易所要提供1099-B，“你根本不需要（填写）表格8949，因为1099-B应该给你所有的信息。”

与1099-K一样，交易所也会向美国国税局提供这些信息。

左手，遇见右手

Foust指出，美国国税局的信件不是实际指导，但仍然是“这是很好的指导。”

“这是你希望以指导的形式出现的那种东西，而不是发送给几千纳税人的教育信件形式，而且（其他人）必须阅读茶叶，”他补充说。

Lisa Zarlenga是Steptoe＆Johnson律师事务所的合伙人，他专注于税务和相关问题，他表示，IRS小组制定新指南很可能不会与编写这些信件的团队协调。任何新的指导都必须经过多层批准，包括美国财政部（美国国税局）。

她说，收到信的任何个人都可能这样做，因为美国国税局有证据表明他们进行了加密货币交易。

“有些人在抱怨，'你没有发出指导，因此，你不应该强制执行'，”她说。 “这些信件正在说'如果你使用虚拟货币并且你从中获利，你应该报告。'”

美国国税局没有回复记者发稿时的评测请求。

Zarlenga说这些信件可能与过去的指导不一致。在她看来，美国国税局很可能只是在寻找那些没有报告加密货币交易的任何收益或损失的个人，尽管他们已经进行过。

“我不认为这表明他们的立场发生了变化。我认为这些信件正在基本报告使用加密的收益和损失，“她说。

Zarlenga说，总的来说，上个月的信件甚至没有“崭露头角”。这些信件说，纳税人需要能够指出他们何时购买加密货币，何时出售加密货币，购买时需要多少钱以及售出时的成本。

美国公司试图通过其加密货币交易居民征税。英国税务和海关总署最近要求加密货币交易所提供有关其客户的信息，包括交易历史，而澳大利亚税务组织在4月宣布将收集数据以帮助确保居民支付适当的税额。

这五个国家都是J5的成员，这是税务机构之间为打击洗钱和其他非法行为而开展的多国合作。加密货币是该集团的一个重点。

仍然没有答案

自2014年首次（也是迄今为止）关于加密货币税的官方指导以来，美国国税局已经提供了关于纳税人如何通过其他行动提交报税表的一瞥，例如其对Coinbase等交易所的信息请求。

然而，即便是上个月的警告信仍然存在一些最大的问题，即无法对无人加密的加税征税，Foust说。

“我们现在处于一种不幸的状况，因为美国国税局没有就如何报告虚拟货币交易和计算他们的税收负担提供实质性指导，”他说。

他补充说，其影响是：

“人们被要求在其中一封信件中被要求认证，证明他们已经（遵守）尚未公布的规则而受到伪证处罚。”

Ryan说，最明显的问题围绕着福克斯或者为旧的持有者提供新加密的事件。

“美国国税局已经完全保持沉默'现在是收入？你只是把数量增加了一倍，而不是你的价值，你的数量，“他说。 “如果他们要考虑收入，他们必须告诉你如何分配成本基础，因为没有交易历史。”

在他看来，分叉不应被视为收入。

同样，空投的税收待遇，或加密的赠品，以刺激采用，仍然是一个悬而未决的问题。

根据具体情况，纳税人可能会或可能不会通过空投选择接收令牌。

如果钱包提供商或其他服务自动将令牌空投给所有用户，Ryan说，这不应被视为收入。

另一方面，他说，“如果你选择空投，我认为你应该把它作为收入报告。”

通过Shutterstock的IRS图像