国税局修订的加密货币指南可以期待什么？

法律制度的慢车和科技行业的快速发展性质再次相互矛盾。当不建立不限制创新或增长的明智规则时，技术已经发展到使这些不足或甚至过时的程度。正如任何参与空间的人都知道的那样，加密货币也不例外。

现在比以往任何时候都更加需要加密的清晰度。随着零售投资者，机构投资者和大型科技公司越来越多地采用，个人和企业必须知道他们在税收负担方面的立场 – 特别是因为负担完全取决于他们正确报告他们的收入。

美国尚未为这些目的提供足够的指导：纳税人知道他们的所有权将被视为征税目的的财产（如美国国税局发布的2014年文件所述），但就此而言。剩下的就是猜测，并且有一些技术因素往往会让投资者/交易者在试图将加密货币与我们传统上认为是“财产”的东西进行协调时陷入困境。

与其他形式的财产不同，加密货币容易出现硬分叉 – 这一概念自比特币开始以来就已经讨论过，但是在过去几年中只有很多人目睹了这一概念，其中一些引人注目的分裂导致创造新的加密货币。

本质上，当软件规则被修改时，加密货币会分叉，使新软件与尚未更新的节点（服务器）不兼容。但是，任何持有一定数量的原始硬币的私钥都会发现自己持有相同数量的新创建的硬币。这方面的例子包括以太坊/以太坊经典拆分，比特币/比特币现金拆分，以及随后的比特币现金/比特币SV拆分。

对于持有人来说，这意味着他们最终会将加密货币数量增加一倍，而无需选择退出。这提出了一个非常重要的问题：如何在分叉硬币上计算成本基础？最初将它分配给原始硬币的美元价值可能是有意义的，尽管假设分叉硬币基本上是免费接收的（并且这些价值在历史上从未与原始硬币相匹配），这种方法似乎不正确。创建分叉是因为一组用户决定通过以某种基本方式更改原始硬币的值来增强其价值。仅凭这一现实就足以在成本基础上对新硬币进行不同的评估。

在加密货币方面，公司和个人需要知道他们在纳税义务方面的立场。 （资源）

一种更合乎逻辑的方法是将分叉硬币视为它是什么 – 如果被处置掉，可以为持有者带来收益。因此，将成本基础设定为0美元将会将整个价值评估为收益，从而确保个人仍然获利并且政府仍然可以减产。

会计的最佳方法也是许多投资者希望国税局详细说明的方法 – 所使用的方法因人而异。在财产方面，具体识别（SI）无疑是黄金标准，因为它使纳税人能够战略性地处置资产单位，从而控制抵消收益。然而，对于大型股票，这种方法可能变得难以处理并且需要某种形式的自动化。使用加密货币手动执行此操作很困难，因为必须跟踪从采购到处置的每个未花费的交易输出。

许多人选择使用先入先出（FIFO）来计算他们的税。虽然不像SI那样灵活（它不能用于最小化会费），但它遵循简单的假设，即最旧的单元是被处理掉的，使其相对容易管理。根据历史裁决，美国国税局倾向于SI，并将交易的意图视为启发式，而不是与计算收益相关的复杂性。他们会提出建议还有待观察。

就像每年的情况一样，加密货币爱好者等待美国国税局的新指引。即使国会议员和美国注册会计师协会代表要求该机构采取行动，情况也是如此严重。根据美国国税局最新的通讯，虽然没有明确规定时间框架，但很快就会发布指引，尽管5月份有一个暗示可以在30天内提供指导，在撰写本文时我们仍在等待。

与此同时，纳税人最谨慎的举措是继续记录他们的每一个加密货币交易，以便维持审计跟踪，然后可以提交给专家，以弄清楚如何最好地计算纳税义务。

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