从顶部打击欺诈

作者:RS Components的财务总监Ayanda Kotobe

为什么我们停在红绿灯处?这不是因为我们很自然地认为红色是停止的命令。如果是这样的话,红色礼服和苹果就不会像它们那样受欢迎红色引起了我们的注意,但我们停在红灯处,因为其他人都这么做。

人类互相抄袭。人们常说,如果你想让别人对你感觉更舒服,可以模仿他们的坐姿或站立姿势。心理学家称之为“镜像”,但它不仅仅发生在社交聚会中。看到有人丢下一些垃圾或切断交通信号灯让我们略微推动一下,认为这没关系。如果他们这样做,也许我也可以。

欺诈的本质是镜像的结果。如果价格合适的话,将所有欺诈者视为硬化罪犯并将其出售给他们的老奶奶会很方便。但欺诈调查人员经常指出,此类活动起步很简单。安然公司的丑闻,如此毁灭性地摧毁了一位美国能源巨头,其根源在于一些微小的操纵,以满足盈利预期。然而,当涉案人员逃脱时,他们扩大规模甚至证明他们的行为是合法的 – 至少对他们自己而言。

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环境文化及其对道德和治理的处理将反映管理层对欺诈的态度。

这就是欺诈预防从最高层开始的原因。组织领导者之间不得容忍欺诈行为。如果缺乏问责制和后果,欺诈就会猖獗。环境文化及其对道德和治理的处理将反映管理层对欺诈的态度。

领导态度是至关重要的,并通过内部控制来加强发现欺诈行为。非法活动通常涉及从商业金库中吸取数额的行为。这些可能包括工资单欺诈,写支付双重支票,略读税款或过度订购。南非和其他地方的一个常见欺诈行为是高估购买价值并将差异与供应商分开。最近的活动包括信用卡欺诈和银行诈骗。博茨瓦纳银行家协会去年警告说,欺诈者越来越精明漏洞,特别是技术漏洞,组织的修复速度不够快。

在所有这些例子中,只需要少数人滥用他们所获得的信任。可悲的是,当他们的错误行为被揭露时,公司遭受了损失,通常是因为它变得灾难性…

如果缺乏问责制和后果,欺诈就会猖獗。

内部检查和结构可以防止这些因素,以监控治理和合规性。公司还应该为有关方面和举报人创建管道以传达他们的怀疑。特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会为有效的防欺诈系统制定了以下五个组成部分:控制环境,风险评估,控制活动,信息和通信以及监测。它们共同通过有针对性的领导,共同的价值观和支持问责制的文化来建立健全的内部控制。

越来越多的这些控制可以在现代公司中实现自动化,特别是在交易量很大的情况下。将供应商整合到一些你知道可信赖并且认真对待其诚信的供应商方面也是有效的。与这些供应商建立可靠的采购渠道将有助于员工坚持合法的活动。

从顶部打击欺诈插图

也没有理由不了解公司的财务状况:即使你有会计师和其他财政守门人,现代软件服务也可以使用可视化仪表板生成临时报告和审查模式。在肯尼亚的主要银行,员工欺诈通常比第三方欺诈风险更大。在Fidentia和Steinhoff看到的令人头疼的南非欺诈行为是由那些打算对此类活动进行监管的会计师实施的。

听起来好像打击欺诈意味着减少对员工的信任。事实并非如此。相反,它是为了缩小可能发生欺诈的差距,以免使这些活动正常化。语气应该从领导和管理层开始,包括健全的控制和良好的治理。必须强制执行和感受到后果。

如果他们看到有足够的人这样做,每个人最终都会忽略交通信号灯。在一些国家,你可以看到交通警察倒霉地指挥忽视它们的车辆。这些司机都是罪犯吗?在交通法方面,是的。但他们是从犯罪分子开始的吗?不,他们是否认为他们的行为很糟糕?这不太可能。直到他们被捕 – 如果是商业欺诈,那么对他们的雇主来说可能为时已晚。

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资讯来源:由0x资讯编译自THEFINTECHTIMES。版权归作者The Fintech Times所有,未经许可,不得转载
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