2019年全球加密货币监管“税收”趋势:部分纳税300%,部分无条件免税

监督一直是悬挂在加密货币上的达摩克利斯之剑。每个人都倾向于关注ICO和交易所等硬性监管,但很容易忽视加密货币持有者对税收的“软监督”。本文将从“税收”的角度来看一下2019年全球政策的新趋势。

一个明显的趋势是许多国家税务机关开始对加密货币征税。典型的代表是J5国际工作组,由美国,澳大利亚,英国,荷兰和加拿大的税务机关组成。

美国国税局(IRS)成立了一个虚拟货币团队,并向他们已经知道的加密货币持有人发送了两轮信函以纳税;澳大利亚税务局(ATO)处理了12项涉及滥用加密货币资产的避税措施。案件并拨款10亿美元以打击避税; HMRC对加密货币交易所施加压力,以披露客户名称和交易历史;加拿大税务局(CRA)在3月投资加密货币在发出长达14页的调查问成交量后,他们也开始打击与税收相关的违规行为。

相应地,还有一些国家可以免除加密货币,例如德国,新加坡,葡萄牙,马耳他,马来西亚,白俄罗斯和瑞士。

今年7月,新加坡国税局(IRAS)发布了一项草案,以免除基于货物的加密货币(DPT)交易的服务税(GST)和增值税(VAT);相比之下,葡萄牙税务局无条件免税。 8月份发布的官方裁决称,法定货币的加密货币兑换是免税的,并补充说加密货币用户不需缴纳任何所得税。

其他五个国家也在前几年的某些条件下宣布免税。德国免征增值税超过一年的比特币交易;对长期持有的加密货币,马云也免税;马来西亚政府不征收资本利得税;白俄罗斯去年对加密货币活动征收了许多免税;瑞士相对复杂。对于个人投资者,专业加密货币交易商需要免税,雇主以加密的形式支付个人所得税。

其他有趣的现象包括一些国家在试图对加密货币征税后今年减税。例如,法国议会于4月通过了“契约法案”,将资本利得税从36.2%降至30%,而货币交易将免税。

在其他国家,税收的重点不在于交易,而在于吉尔吉斯斯坦,伊朗和斯洛文尼亚等矿山。吉尔吉斯斯坦经济事务部正在探索两种可能的加密货币征税选择方案;伊朗国家税务局(INTA)表示,如果矿工同意遣返海外盈余,他们有资格获得免税;斯洛文尼亚的财务管理部门在7月份表示,它正试图找到并惩罚那些从事加密货币开采或交易活动而无需纳税的个人。

总的来说,全球加密货币监管在“税收”方面呈现出四个特征:

根据定义,大多数国家将加密货币定位为资本资产,如股票,证券,黄金和房地产。如果虚拟货币的销售额超过调整后的购买成本(税基),则会产生应税收入。日本刚刚在3月通过的虚拟货币修正案草案将“虚拟货币”的名称改为“加密货币资产”,但加密货币资产交易所的收益被归类为杂项收入,所得税可以达到45%。

从一种观点来看,一些国家倾向于对其加密货币交易所施加压力,要求提供用户清单和交易细节。与此同时,他们也在使用一些“工具”。例如,今年3月,安永会计师事务所推出了用于会计和准备加密的安永加密货币资产会计和税收(CAAT)工具。

从数量的角度来看,各国差别很大。保加利亚政府对加密货币交易的利润征收10%的税,这是相对温和的。瑞典的税收高达300%的利润,这意味着如果你赚1美元,你必须支付3美元。更为夸张的是澳大利亚,投资者称他们拥有价值2万美元的加密货币,但必须支付10万美元的税款。

在某种程度上,一些国家非常严格。例如,美国明确表示将一种货币换成另一种货币是应纳税的;在法国,散户投资者的货币交易是免税的。

由于涉及的国家众多,以下是自2019年以来加密货币税收政策的细分。

首先是北美

美国

今年美国就加密货币税问题发起了一系列欺诈行为。 1月底,有消息称美国国税局成立了一个虚拟货币团队,开始收集记录和资源,以跟踪不合规纳税人和打击未报告的加密货币资产。 5月21日,美国国税局在公开答复中表示,它将优先考虑加密货币税收指南。值得注意的是,在“2014-21号公告”之后,美国国税局尚未更新其指引五年。

7月12日,美国国税局发布了一份长达181页的文件,详细说明了代理人应如何使用各种调查方法打击加密的逃税者; 7月26日,美国国税局表示已经开始向美国加密货币持有人发信。向超过10,000名纳税人发送了三种类型的信件。 8月15日,美国国税局的活动升级,并向加密货币持有人发送了新一轮信件。这次他们列出了公民所欠的具体税额。

加拿大

自2017年以来,加拿大税务局(CRA)一直在运营一个专门的加密货币领域。今年早些时候,CRA对参与加密货币交易和挖矿的公司或个人进行了大约60次审计。

3月7日,加拿大税务局(CRA)向该国的加密货币投资者发出了一份长达14页的调查问成交量,内容涉及购买加密货币资产的方式,加密货币是否被盗,他们是否参与了ICO和加密货币。我和其他方面。 6月15日,CRA在调查后表示,加拿大有多种类型的加密货币和相关业务,违规风险很高。 CRA正在打击与加密货币税相关的违规行为。

第二,南美洲

巴西

5月,巴西国家税务局颁布了第1888号条例,该条例适用于与加密货币相关的各种活动。从8月1日起,如果每月交易金额超过30,000巴西雷亚尔(7,800美元),巴西公民有义务向美国国税局报告其加密货币交易。如果没有如实报告,您将面临未报告交易金额的1.5%至3%的罚款。

委内瑞拉

今年1月,委内瑞拉政府颁布法令,要求纳税人在该国从事加密货币业务,以加密货币纳税。

智利

自今年4月以来,智利居民必须缴纳与加密货币相关的税款,政府已将加密货币资产纳入税单。根据智利国家税务局的资料,智利居民必须将与加密货币交易相关的收入报告列为“其他个人收入/第三方收入”。纳税人被理解为拥有加密的所有人,包括加密货币交易商和矿工。

第三,欧洲

英国

8月6日,外国媒体报道称,英国海关(HMRC)正在对加密货币交易所施加压力,要求披露客户名称和交易历史,以便收回未缴纳的税款。据悉,Coinbase,eToro和CEX已收到信件。

9月,HMRC,eToro和会计行业机构ICAEW在网络研讨会上联合向加密货币交易者提供税务建议。 HMRC希望加密货币交易者将资本利得税规则应用于他们的收益和损失,就像买卖股票投资者一样。

葡萄牙

葡萄牙税务机关在2016年发布的一份文件指出,在葡萄牙出售加密的收入不需缴纳所得税。 8月26日,葡萄牙税务和海关当局再次确认,对加密货币交易或付款不征收增值税。税务局向当地一家加密货币公司提供了澄清,并发布了官方裁决。表明法定货币的加密货币交易所是免税的,并补充说加密货币用户不需要缴纳任何所得税。

斯洛文尼亚

7月29日,斯洛文尼亚财务管理部门表示,它正试图找到并惩罚那些从事加密货币开采或交易活动而无需纳税的个人。

法国

4月16日,法国财政部长表示,法国议会最近通过了“条约法案”,为ICO和数字资产服务提供商创建了一个新的法律框架。新的财政法案简化并减少了适用于销售加密货币资产的散户投资者的税收:用月度申报取代月度回报,将资本利得税从36.2%减少到30%,而货币交易是免税的,但作为专业人士购买 – 转售加密货币资产须缴税。

瑞典

瑞典税务机关(STA)越来越关注加密货币案件。仅在2018年,STA就对多达400名瑞典加密货币交易商的活动进行了调查。多个比特币交易商获得高达数百万瑞典克朗的纳税申报表。还有一些交易员认为这些税收要求“不合理”,因为他被收取总利润的300%。

保加利亚

保加利亚国家税务局(NRA)将加密货币归类为金融资产,而从金融资产中获利的个人则需缴纳10%的税。 1月16日,保加利亚政府已开始调查加密货币交易所,以通过加密货币交易获得投资者的利润。

第四,亚洲

日本

日本内阁于3月15日起草的虚拟货币相关修正案草案获得通过,将“虚拟货币”的名称改为“加密货币资产”,但仍属于“杂项收入”。

5月30日,日本国家税务总局发布的2018年个人纳税申报表显示,271人报告杂项收入,包括虚拟货币超过1亿日元(约合913,900美元)。但是,日本国税局认为,过去几年报告的加密货币总量约为100亿日元。为此,美国国税局在7月份启动了一个200人的特别工作组,以避免逃税和其他活动,并计划从加密货币交易所等公司收集信息。

7月19日,日本虚拟货币兑换协会(JVCEA)向金融服务部提交了虚拟货币“宫廷系统修正案请愿书”。然后在7月24日,日本虚拟货币商业协会(JCBA)也提交了2020税收改革请求。但是,8月份发布的最新“税改方案要求”没有提到虚拟货币的内容,这可能意味着目前的虚拟货币税制修订没有取得进展。

新加坡

7月5日,新加坡国税局(IRAS)发布了一项免除支付型加密货币(DPT)交易的服务税(GST)和增值税(VAT)的草案。如果草案通过立法,它将于2020年1月1日生效。

印度

8月,印度比特币社区组织IndiaBits表示,印度所得税部门向一些加密货币交易商和投资者发出通知,询问有关纳税人收入来源,交易的加密货币名称以及硬件钱包的详细信息。 。该通知还警告说,对故意逃税的人将处以罚款。

伊朗

9月12日,伊朗国家税务局(INTA)表示,如果他们同意遣返海外盈余,伊朗的加密货币矿工将有资格获得免税。据INTA称,加密货币挖矿是一项应税业务,与其他工业活动一样,应遵循伊朗中央银行的要求。

吉尔吉斯斯坦

8月28日,吉尔吉斯斯坦经济部提交了“税法修正法草案”,旨在引入加密货币征收税。吉尔吉斯斯坦经济事务部正在探索两种可能的加密货币征税选择方案。第一种是对收入征税,第二种是对加密货币挖矿过程中产生的成本征税。

以色列

5月,以色列中央地方法院接受了以色列税务机关的立场,判断比特币是一种资产,而不是一种货币,比特币的销售利润需要征收资本利得税。

V.大洋洲

澳大利亚

澳大利亚税务局(ATO)将从其指定的加密货币服务提供商(DSP)收集大量记录,并启动数据匹配计划。 ATO估计,有50万到100万澳大利亚人投资加密货币资产。

4月,ATO开始规范澳大利亚公民持有的加密货币。 6月,澳大利亚税务局(ATO)处理了12起涉及滥用加密货币资产的避税案件。据报道,ATO拨款10亿美元用于打击避税,特别强调加密货币交易。 ATO计划首先从澳大利亚的指定服务提供商处获取数据,并在今年晚些时候转移到较小的供应商,然后扩展到外国数字服务提供商区域。

新西兰

新西兰税务机关已经裁定加密货币收入是合法的,并就如何准确征税提供指导。在8月7日发布的税务信息公告中,新西兰税务局得出结论认为,加密货币必须“像钱一样”才能根据1994年“税收征管法”第91D条作出的公开裁决征税。 。

具体而言,“加密货币资产所得税处理指南”适用于以加密货币形式支付的款项,即员工固定工资的一部分,以预定金额或利率固定,而不是作为员工持股计划的一部分。等等

最后,每个人都可能想知道:中国?事实上,加密货币是否征税的问题在中国的税法中是完全空白的,而且刑法无罪。一些法律专家分析说,在中国,使用虚拟货币支付报酬可视为合法避税。如果中国的相关法律在未来继续改善,您更愿意从哪个国家政策中学习?

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