预扣税：2月17日将发生什么

预扣税：2月17日将发生什么
           

        摘要

• 预扣税率
• 中立利率
• 费率变化
• 预扣税规模
• 预扣税的计算
• 预扣税和空白年度
• 预扣税和独立
• 预扣税和财产收入
• 预提税和退休金
• 预扣税的定义
• 预扣税的好处
• 从来源取得的收入
• 股息和预扣税

[Mise à jour du vendredi 7 février 2020 à 16h53] 2020年税务日历的主要截止日期（例如，纳税申报截止日期）已为人所知。下一个与所得税有关的税收将在2020年2月17日星期一降临。这将是结合伊曼纽尔·马克龙（Emmanuel Macron）去年春天承诺的减税计划的第一个预提税。确实在2020年1月重新计算了预提税率，以整合去年年底通过的《金融法》规定的新累进税率。提醒一下，所得税的减少将为1700万受益家庭平均每年节省300欧元。

收入预扣税于2019年1月1日生效。源税的改革旨在使税收的征收与纳税人的情况相吻合。它消除了收入征收与对该收入缴税之间的一年滞后。在2019年夏季末，税务机关将根据在纳税申报单中输入的信息计算出的纳税人新税率发送给收税人（雇主，养老金等）。对于某些用户而言，重返学校会重演正规化：全年没有足够准备金的人将不得不支付其税款余额，而支付过多的人将获得退款。有关的纳税人还将收到其信贷或减税的余额。

预扣税率

税务机关会根据税务机关根据纳税人在春季完成的纳税申报表中指出的信息计算出的预扣税率。每年9月更新一次。纳税人可以选择：

• 个性化比率对应于家庭收入。如果他们没有行使相反的选择权，这是默认情况下适用于他们的利率。此税率适用于所有需要预扣税的收入
• 由PACS结婚或有联系的夫妇中的个体化比率，其中考虑了家庭内部的收入差异。此比率仅适用于配偶的个人收入
• 非个人化的费率，称为“中立费率”，它使除工作以外的其他收入较高的雇员在雇主于当月底收到适用于该雇员的费率时，不向雇主暗示该收入。九月。问题是，中性税率（以下标准）也没有考虑到纳税人的家庭状况。如果采用中性税率导致征收的税款少于应缴的税款，则应在收到收入后的月底之前通过调整支付税款余额。纳税人必须直接将差额支付给公共财政总局。每个月，他必须在纳税网站上的安全在线空间中申报上个月的应纳税净收入。然后，收税员计算补充金额并收取。纳税人可以根据需要选择每月续期提取的金额，而不必每月申报上个月的月净收入。相反，采用中性税率可能会导致一些纳税人被收取比应缴纳的更大的款项。然后，他们将在N + 1年以退款的形式报销。因此，中立汇率不允许现金收益。还计划增加在期限内未支付的款项的10％
• 对某些纳税人（特别是那些获得财产收入或从事独立职业的人）按季度而不是按月征收税款。

税率在2019年9月进行了更新，以考虑到2019年纳税申报表中提及的信息。

中性预扣税率

在2019年没有税率的新纳税人将受此默认税率的限制，接近仅从一部分家庭商户中受益的单身无子女孩子的税率然后可以进行修改。那些有特殊税收情况（已经有恋爱关系，有孩子甚至什至获得额外收入）的人可以要求在其家中的税收中心创建个性化税率。

中立税率也适用于依法受抚养人或依附于税收家庭的纳税人。最后，当个人化利率尚未提供给收入的债务人或不再有效时（利率有效期为两个月），则适用中性利率。

来源扣除率的变化

如果收入发生变化，可以改变利率吗？是的，可以通过impots.gouv网站上每天24小时在线提供的“管理我的直接付款”服务。

请注意，如果收到新的收入，则可以等到N + 1年9月通知税务机关后，才开始向任何时候。保证金的金额由纳税人自由设定。相反，如果发生收入损失，用户可以要求税务机关不再支付相应的当代押金。

预扣税规模

所得税的累进税率不会随着预提税的引入而消除。还保留了与家庭或夫妻商有关的规则，这些规则允许在纳税家庭而不是纳税人的水平上计算所得税，或者与税收抵免和有效减少有关的规则。因此，税收申报仍然是强制性的。

预扣税的计算

在标准减免10％之前或之后，从源头扣除的税基由扣除社会缴费后的薪金（或退休金）应税净额以及南玻集团的可扣除部分组成。选择权，扣除实际费用。还应考虑扣除抚养费。该金额已由雇主和退休金基金今天计算，并已转交给DADS的税务部门。因此，他们只需要应用税务机关发送给他们的税率。 （请参阅我们的文章，专门针对雇主的来源扣除条款）。

雇主没有被告知家庭情况或雇员获得的其他收入。税务机关仍然是税务信息的唯一接收者，也是纳税人的唯一联系方式。因此，税率是作为预提所得税的一部分传递给雇主的唯一数据，如果违反税收保密规定，将被处以10,000的罚款。欧元。对于员工而言，薪资单上的另一行可实现所得税来源的扣除。在保持收入申报之前，他没有任何纳税程序。最后一个已知的净税额构成了按现代首付支付的收入基础（财产收入，自雇人员…）。对收入征收预提税不会影响参考税收入，因为它不会改变税收的计算方式。

预扣税和空白年度

在2018年，纳税人对2017年的收入征税。从2019年开始，他们对当年收到的收入缴税，而不再对上一年收到的收入缴税。因此，在某种意义上说，没有任何一年不收取税款的意义上，我们不能说是白色的一年。但是，由于对收税现代化的特殊税收抵免（CIMR），确实有2018年的收入不征税，该税收抵免出现在2018年夏季收到的税收通知中。请注意， CIMR仅适用于当期收入。所谓的特殊收入被排除在外，因此仍需征税。

对于属于薪金和工资类别的收入，以下收入不视为当期收入：

• 一次性支付的退休金
• 为终止劳动合约而支付的赔偿
• 公司高级管理人员和经理职能终止时分配的赔偿金
• 客户补偿，停止活动以及为转移客户价值而支付的补偿
• 分配的津贴，津贴和奖金，以补偿其受益人的工作场所或居住变更
• 为专业活动的转换，重返社会或恢复而分配的援助和资本化津贴
• 通过参与或分享利润获得的，未分配用于实现公司节约计划（例如PEE或PERCO）的金额，以及在法律规定的释放情况下提取的金额
• 从节省时间帐户（CET）中记录的权利货币化得出的总和
• 奖金，无论雇主给他们的名字如何。

除特殊情况外，收到此类收入的纳税人必须于2019年9月15日缴税，并可能要求分期支付这笔余款。这种区别的目的是什么？劝阻那些本来会试图增加其2018年收入以损害2019年收入的纳税人。还制定了防止最优化的特殊规定，以避免纳税人人为增加2018年的收入。他们采取了“一般性的反优化条款”的形式：税务机关可以要求纳税人提供其四年收入的证明文件，通常为三年。

因此，实施旨在减少总收入（例如通过PERP支付）的税收优化策略的优势是有限的，甚至是零。另一方面，如果有机会的话，纳税人也有兴趣采取行动，要求赔偿管理者和土地短缺。 （请参阅我们的文章，专门介绍利用来源扣除的方法。）

预扣税和税收抵免

因此，2018年的当期收入未征税，但保留了当年支出产生的税收漏洞的好处。因此，以退税的形式在2018年夏季结束时收取了一年的滞后，从而征收了2018年的税收抵免。对于家庭服务的具体情况，为6岁以下儿童提供的儿童保育，养老院护理费用，用于租赁投资的费用（Pinel，Censi-Bouvard …），对工程的捐赠，捐赠对于有困难和工会会费的人，已在2019年1月15日支付了税收抵免押金。该押金的金额相当于上一年税收抵免的60％（2018年用于支付支出） 2017年受支持）。根据税务机关的计算，预付的平均金额为627欧元。余额于2019年8月直接支付给纳税人的银行账户。相反，如果由于2018年的情况而支付的押金在2019年1月15日支付过大，则纳税人必须在2019年9月偿还超出部分。

预扣税和独立

随着预提税的引入，自雇人士通过分期支付所得税。这些金额由税务员本人决定。该计算基于纳税申报单中包含的信息。存款会自动，按月或按季度直接扣款。它们可以根据当年的收入轻松调整。例如，停止活动的农民可以立即停止支付首付。非居民独立人士呢？相同的当代付款适用于后者的BIC，BNC，BA活动收入。

预扣税和财产收入

关于财产收入，由税务机关计算的按金每月或每季度提取当年的所得税。这些存款可以根据当年的收入进行调整。因此，例如不再租房的出租人可以停止支付相应的分期付款。在法国获得应税财产收入的非居民也应遵守这些条款。

预提税和退休金

预扣税对退休人员有何影响？对于获得替代收入（退休金，ARE，疾病津贴或育儿假等）的纳税人，所得税由缴纳收入的机构根据税率征收由税务员建立和沟通。在2019年下半年，税务机关将税率转给了养老基金，PôleEmploi或社会保障局。后者是考虑到2018年的收入而成立的，并于2019年4月/ 5月通过收入申报表通知了税务部门。对于员工，所得税率每年9月进行更新，以考虑到在春季进行纳税申报后发生的假设性变化。

预扣税：定义

预扣税是一种征收所得税的方法，与一直到2019年的征税建议的支付方式相同。预扣税包括扣除的税额。在向纳税人支付与税收有关的收入时，由第三方付款人纳税。谁来承担这个角色？这些可能是银行，但法国政府更愿意选择向其支付收入的公司或机构。那就是说，对于那些拥有一个的雇主，退休人员的退休金和求职者的退休金。雇主将如何做？直接付款的技术方法将使用名义社会声明（DSN）渠道。

许多西方国家在20世纪上半叶采用了预提税。其中特别是美国和英国。自2004年以来，法国已经开始使用预扣税，特别是用于雇主收取的社会保障金和公证人收取的财产增值税。

预扣税的好处

代扣代缴所得税是否免除用户填写纳税申报表的责任？号因为与CSG不同，从源头上扣留所得税，所以所得税要考虑特殊情况（家庭状况，工资以外的收入存在，税收支出的使用……）。另一方面，预扣税简化了纳税人的纳税期限，因为要采取的步骤由第三方纳税人执行。

税务机关为用户提供的另一个好处是：避免了在征收收入和缴纳相应税款之间的一年滞后。因此，税收调整更快。因此，由于退休，失业，离婚或家庭福利损失等原因导致收入下跌的纳税人，应适当地改善其财务状况调整税基。现在，他们只需要在两个月内将他们生活的变化通知税务机关，后者就可以计算出新的税率，并与雇主或纳税人没有的税率进行沟通。 ，交给负责收税的机构。但是请注意，过度降低税率的要求至少要增加10％的罚款。仅在收入下跌导致直接借记减少10％和200欧元的情况下，才批准降低利率的请求。另一方面，不需要任何条件要求上涨。甚至鼓励后者限制将来的正规化程度。

从来源取得的收入

工资收入和替代收入（例如退休人员的退休金或失业救济金）从源头扣缴。由于他们一付清就不知道，因此自雇人士（贸易商，自由职业者，农民）所获得的收入将根据最近一次的已知利润分期（每月或每季度）。理事会在2012年针对强制性征税的报告中建议这样做。

这种预付定金机制还适用于财产收入，用于考虑的人寿年金，a养费以及与《总税法》第62条相关的管理人员的报酬。这些税款是由税务机关根据纳税人的最后申报表计算得出的，由纳税人在其银行帐户上每月或每季度进行一次征收。

股息和预扣税

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