五年後，美國稅務機關終於發布了加密貨幣稅收指南

五年後，美國國稅局（IRS）終於發布了有關如何計算加密貨幣投資稅的指南。

稅務部門負責人於2019年5月宣布正在制定該指南後，該行業的公司一直在急切地等待該指南。該機構最近在2014年發布了關於該主題的任何法規，這使得許多問題懸而未決，而加密貨幣市場在過去一段時間變得更加複雜。

如預期的那樣，該指南解決了一些關鍵問題，例如：加密貨幣分叉的應納稅額，可接受的將加密貨幣作為收入進行計量的方法以及出售加密貨幣後如何計算應稅利潤。

雅典娜區塊鏈法律總監德魯·辛克斯（Drew Hinkes）表示，這對於稅務部門而言是一個好舉動。然而，會計專家柯克·菲利普斯（Kirk Phillips）驚訝地發現該指南主要涉及加密貨幣分叉。

叉規

該指南最終解決了一個爭議已久的問題，該指南指出，必須以與從收到的加密貨幣產生的公允市場價值收益相同的方式對待由現有區塊鏈上的加密貨幣叉產生的新加密貨幣。

換句話說，當一種新的加密貨幣在區塊鏈上註冊時，存在納稅義務，這意味著納稅人可以控制該加密貨幣並可以使用它。

文件的確切措辭：

「如果加密貨幣經歷了艱難的分叉，但是您沒有通過任何轉移獲得任何新的加密貨幣，那麼您將不會獲得應稅收入。」

但是，其他人對指南的了解卻不盡如人意。硬幣中心聯合主任傑里·比托（Jerry Bito）說，稅務局的語言令人困惑。

「新指南的確為如何計算資金，損益提供了一定的清晰度，但對於硬分叉還不清楚。不幸的結果是，第三方現在可以簡單地通過在您的代幣所屬的網路上執行分叉或通過將您引向意外的代幣來為您創建納稅義務。」

收入確認

Hinkes解釋說，自然人在收到硬幣時需要對其進行估價。

「只要有支配和控制原則……即銷售，出售，轉換或以其他方式處置它的能力，收入就會得到承認。擔心的是有人在惡意提及您並導致您納稅。但是，這種擔憂在某種程度上被忽略了，因為資產需要以公平的市場價值進行估值，而在硬分叉之後，新的加密貨幣通常幾乎沒有價值。」

菲利普斯（Phillips）指出，一個人可能會在不知不覺中從以太坊錢包中收到ERC-20令牌。根據市場價值的變化程度，您所支付的稅款可能要高得多，因為下注時的硬幣價值高於您出售時的硬幣價值。

近年來，隨著各種加密貨幣對協議更改的爭論變得更加激烈，這個問題變得更加尖銳，導致產生的分叉硬幣比以太坊經典貨幣和比特幣現金多得多。

原始的比特幣和以太坊所有者在分叉後會自動從新的加密貨幣中收到一定數量的硬幣，這引發了他們何時需要繳納多少稅的問題。

加密貨幣和會計師沒有明確的方向。

成本基礎的計算

剛發布的IRS最終闡明了納稅人如何根據從挖礦或出售商品和服務獲得的收入來確定所收到硬幣的成本基礎或公平市場價值。

成本基礎應包括獲得代幣所產生的所有成本，包括費用，傭金和其他購置成本。

新的稅務局法規解決的第三個重要問題是如何計算交易期間（例如購買時）發生的每個加密貨幣單位的成本。這可能是一個問題，因為人們可以在一年中分多輪購買硬幣，如果出售了一部分，則不清楚應使用哪個購買價格來計算應納稅利潤。

該指南現在指出，在加密貨幣市場上購買的硬幣的價值由在交易所購買時的美元市價決定。這包括所有傭金和費用。

地穴價格指數

如果在點對點交易所或去中心化交易所DEX上購買了硬幣，則應使用加密貨幣價格指數來確定公平的市場價值。用IRS的話來說，這意味著使用一種加密貨幣或區塊鏈分析器，該跟蹤器可以跟蹤全世界的加密貨幣指數並計算給定時間的加密的價值。

根據IRS，在出售硬幣時，必須通過記錄唯一標識符的數字ID（例如公鑰，私鑰，地址或在唯一帳戶或錢包中顯示所有單位交易信息的記錄）來確定其價值。

新規定還允許先進先出會計。在實踐中，看起來我以5,000美元購買了一個單位，並以2,000美元購買了第二個單位，然後賣出了一定數量。在這裡，我要麼標記已售出的產品，要麼使用「先進先出」的原則。從稅收籌劃的角度來看，我可以標記每個售出的產品，或者使用先進先出的控制項來確定我是要盈利還是在某些情況下要虧損。

其他情況

對於每天使用加密貨幣來購買咖啡的加密貨幣用戶感到沮喪，美國國稅局不會以低於一定價值的任何免稅額來計算稅負。支付服務費用也可能導致盈虧，具體取決於購買加密貨幣與支付服務費用（即出售加密貨幣）之間的公平市場價值之差。

2014年早些時候的指南對商品和服務的購買徵稅，但仍將數字貨幣視為財產，而非稅收手段。這實際上並沒有幫助普及支付的普及，對於已經願意宣布其加密貨幣稅的所有者來說，生活變得非常困難。