加密货币和类似交易所
加密货币如何与Like-Kind属性一起使用
一般来说，人们可能想要假设“类似属性”或“类似1031交易所”的规则不适用于加密货币。即使将加密货币作为投资并且尽管有过IRS指导，也是如此。（1）（2）
简而言之，这意味着，保守的投资者可能希望假设下面列出的“情景＃1”是一个安全港的情况，尽管情景＃2很可能是2014年IRS指导的情况。
场景＃1，类似不适用：将每笔交易从一种加密货币视为另一种加密货币，作为该年度的应税事件，在该年度可以相互注销损益，但不会结转多年。
场景＃2，类似的确适用：将每个交易从一种加密货币视为另一种加密货币，相当于持有单一的加密货币。在转换为美元，另一种货币，将其用作货币或以其他方式做任何交易或将加密货币作为投资财产之前，您不需要对加密货币纳税。您仍然必须考虑所有已完成的交易，但是在转换之前您不需要缴纳税款，无论您将一种加密货币换成另一种加密的频率如何（并且无论加密货币在特定年份的利润/损失如何）。
在这两种情况下，除了将加密货币作为投资之外，做任何事情都会产生税收影响。所以，要明确的是，这里的讨论只是关于将一种加密货币换成另一种加密货币，当加密货币被“投资者手中”视为投资财产时。
注意：那么，这里重要的是加密货币投资者可以了解：2014年的国税局指导，类似财产交易所的概念（以及它可能或可能不适用于加密货币），以及其他相关规则比如“洗售”规则（适用于您亏本出售投资，然后在销售后30天内回购同一投资或类似投资）。
免责声明：要明确的是，我们不提供专业的税务，法律或投资建议，我们并未声称IRS会声明类似的交易不适用于为投资而持有的加密货币，我们只是在教育和提供友好的非专业建议，您可以在自己的头脑中组织，然后接受专业人士（即遵循以下非正式建议，风险自负）。需要明确的是，我们建议使用以下资源作为洞察力，然后咨询税务专业人员并在采取行动之前遵循与加密货币和销售及投资财产相关的IRS文档（请参阅官方文档的引文和更多阅读材料）。
鉴于美国国税局迄今为止所说的那样，同类交易所规则不适用于安全港
以上并不是说这些规则不适用，事实上可以合理地假设他们确实认为美国国税局之前曾说过加密货币应该被视为税收目的的“财产”（3）），它只是要说投资者可能会想要在发布进一步指导之前不遵守规则作为“安全港”（这是投资者的选择，记住，我们不在这里提供专业建议）。
如果一个人确实想要假设规则不适用：将每笔交易从一种加密货币转换为另一种加密货币，作为该年度的应税事件，在该年度可以相互注销损益，但不会结转多年。此外，应用清洗销售规则在30天内来回交易。这意味着如果你今年将一种加密货币换成另一种加密货币，你应该准备为它缴纳税款（作为安全港）。这意味着如果您在30天内重新使用相同的硬币，则应在计算税时应用“清洗 – 销售”规则。
尽管美国国税局的指导明确指出，
“出于联邦税的目的，虚拟货币被视为财产。适用于房产交易的一般税收原则适用于使用虚拟货币的交易……
……根据现行适用法律，虚拟货币不被视为可能因美国联邦税收而产生外币收益或损失的货币……
……收益或损失的特征通常取决于虚拟货币是否是纳税人手中的资本资产。
纳税人通常会在出售或交易所虚拟货币时实现资本收益或损失，而虚拟货币是纳税人手中的资本资产。例如，股票，债券和其他投资财产通常是资本资产。
纳税人通常会在出售或交易所虚拟货币时实现普通的收益或损失，而虚拟货币不是纳税人手中的资本资产。主要出售给贸易或业务中的客户的存货和其他财产是不属于资本资产的财产的例子。
有关资本资产和收益或损失特征的更多信息，请参见出版物544。“
换句话说，即使加密货币被视为财产，即使它在投资时仍需缴纳资本利得税，即使指导说它不会产生“外币收益或损失”（交易一种货币）对于另一个是年度的应纳税事件;即它不遵循类似的规则）它并不一定意味着类似的财产交易所规则适用于加密货币。
美国国税局的指导意见暗示适用于加密的规则严格控制投资，特别是因为该指引不说它不会被视为交易外币，并将被视为财产中持有的资产。一个投资者的手，就是这样对待……但它没有明确说出来。因此，建议“等待指导，并假设规则不适用于安全港”。
到目前为止的摘要：到目前为止的规则还不够明确，只是假设你今年可以用另一种加密货币换取另一种加密货币，并且如果你投入大笔资金，就可以在明年的收益损失上缴纳税款（如同类似的情况一样）如果不适用，你可能会因为税收很大而陷入困境。由于存在不确定性，应咨询会计师，密切注意进一步的指导，并且通常可能希望为不适用作安全港的规则做好准备。这不是官方的说法或指导，这只是对当前官方指导的保守看法。请亲自查看官方文档并自行选择。
可能存在类似规则的原因可能不适用于加密货币
上述结论背后的推理既实用又具有推测性。推理包括以下几点（虽然不限于此）：
- 类似的交易所规则不适用于股票，债券和其他证券等投资性房地产，也不适用于货币（交易外币）……加密货币本质上是一种证券货币混合体。是的，美国国税局表示，这是一种财产，当被视为资本资产时，并按照相关规则进行处理，是的，他们表示不应将其视为外币。然而，他们并没有特别说出类似的财产规则。
- 人们可以使用类似的交易所规则来避免缴纳所得税（通过将所有资金转移到加密货币，而不是将其取出，而是使用加密货币而不是国家法定货币）。显然，美国国税局和国家一般都希望避免这种情况……尽管人们可以针对这一立场提出其他令人信服的论据。也就是说，这是监管模糊的确切类型，交易大量加密的人应该谨慎。
尽管如此，人们还可以反驳这种说法，“好吧，你必须在某个时候拿出你的钱，然后再付税”，或“人们可以利用市场的波动性来证明资本损失每年，因此不适用的规则会产生更多影响“
这个页面不是关于辩论要点，而是要了解不确定性并知道在哪里进行进一步的研究。
美国国税局特别表示加密的征税方式取决于您如何使用加密货币，而且与上述其他因素一起，这可能是一种拯救优惠，允许投资者对待2017年交易的加密货币，就好像适用类似的规则一样（记住，它是“假设他们没有”，尽管它们是合理的。
因此，如果你使用加密货币作为投资，比如房地产，并且你没有像现金一样使用它，那么就可以提出一个类似的实际应该适用的论点（同时，要明确，如果你使用它作为货币，可能更难以提出索赔）。
尽管如此，这个页面并不是关于辩论和逻辑论证，而是关于在咨询专业人士进行投资，法律和税务指导时要记住的安全港，警告和警告。
这里的总结是当前的规则有点模糊，并且由于上述原因而且更多是合理的假设类似的交易所规则将不适用（即使仅将加密货币作为投资），因此它是保守的明智的做法是谨慎使用，直到另行通知为止。因为这可以帮助您避免在年底或纳税时出现恐慌。
加密货币和Like-King交易所的详细信息
谈到上述情况，为了使事情更清楚，我们所说的是人们应该假设将一种加密货币换成另一种加密货币就像将一种货币换成另一种货币或将另一种货币换成另一种货币（即使它被美国国税局列为“财产”） 。这意味着每次您将一种加密货币换成另一种加密货币时，它就是该年度的独立应税事件，并且在交易时将以美元的公平市场价值支付收益和损失（换句话说，直到另行通知为止，用比特币换一个Litecoin应该被视为相当于兑现比特币并将其作为美元兑换。
这意味着，假设规则不适用（明确的是一个假设）：
- 一年内将一种加密货币换成另一种加密的损失和收益不能抵消另一年的损失和收益。
- 简单地将一种加密货币换成另一种加密货币作为一种应税事件，其中“销售”的利润或损失必须以交易时的公平市场价值以美元计算。
这对于将一种加密货币换成另一种加密的高频交易者具有重大的税收影响（但对于任何坐在单一加密货币上的人都没有什么影响）。
“如果您将商业或投资物业换成其他类似的商业或投资物业，则在您出售或处置您收到的物业之前，您不会就任何收益纳税或扣除任何损失。贸易必须满足以下所有六个条件…… 3.财产不得为股票，债券，票据，行动，信托证书或实益权益，或其他证券或债务或利息证据，包括合伙权益。
– 美国国税局描述了类似的规则，我们正在讨论的规则。所有美国国税局必须做的是使规则不适用是在未来的法规中处理像证券这样的加密货币。截至2017年9月8日，尚未就该问题提供明确的指导。因此，假设最坏的（他们不适用）是“安全港”。（4）（5）
考虑，
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如果您购买单一的加密货币并坐下来，那么当您将其换成另一种加密货币或美元时，您只需欠税（因此，如果您在2013年购买并在2018年兑现，那么很好，对您有好处，您需要对收益征税）仅在2018年）。
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如果您购买加密货币，然后在同一年将其换成另一种加密货币或美元，那么您应该对该年度的收益/亏损征税。例如，在2017年，然后通过将其换成另一枚硬币来换取2017年的利润，然后该新硬币在2018年失去价值……您仍将欠2017年的收益税。
换句话说，如果一直在交易所加密货币，而不仅仅是坐在它上面，那么你今年就需要与国税局进行交易。假设类似交易所的规则不适用，每笔交易将被视为相当于以美元获取利润……因此您将欠税。
提示：作为一个额外的安全港，如果今年从加密货币交易到加密货币获利，他们可以在下次价格下跌时亏本交易另一种加密货币。假设它正确完成并且避免像30天规则（这本身可能使事情变得复杂）之类的事情，应该抵消一年中的一些损失（这不会影响未来的总税务负担，只是考虑到这一点）在我们发现类似的年份在年底之前不适用的情况下。
暗示：这里的假设（假设上面的理论是正确的）是，如果你今年以一笔利润交易所一种加密货币，那么无论你的硬币发生了什么，你今年都应该对该利润征税（除非你交易在同一年亏损或盈利，在这种情况下，该规则也适用于此。抵消资本收益利润所抵消的唯一方法是在同一年亏损（任何资本资产的损失都计入资本利得税;而不仅仅是加密货币）。因此，如果你以每股90美元的价格将比特币以每股90美元的价格交易，并获得10,000美元的利润（不是在那笔交易中，但一般来说，因为你买了比特币），你应该以资本收益率（短期内）从比特币中获利。或者长期收益取决于您何时购买）。即使Litecoin归零也是如此。唯一的出路就是在同一年亏本卖掉你的Litecoin（或亏本交易另一种加密货币）。如果您在第二年亏本出售您的Litecoin，则无法平衡当年的损失与过去一年的收益。您可以在一个日历年内平衡独立的资本收益和损失，但在非同类交易中，您无法在日历年间平衡它们。
总结：在美国国税局发布指导之前，加密货币不应被视为同类资产，应该假设类似交易所规则（1031交易所）不适用。因此，人们应该假设他们不能将一种加密货币换成另一种加密货币，并以这种方式逐年推迟收益和损失。如果你今年在加密货币方面取得了进展，并且你在任何时候交易所加密货币换美元或任何其他加密货币，那么安全的质押（但几乎不是你唯一的举措）是将你的钱从加密货币中拿出来并将应税金额放在一边税务人员（然后明年重新进入市场）。唯一的注意事项是其他规则，如30天规则，应适用（与其他投资物业一样）。
一般建议：您应该拿出的金额取决于您的投资策略。如果你所有的钱都是加密货币，你需要拿出足够的钱来缴纳税款，加上足以支付你用来缴纳税款的费用和利润（奇怪，但却是真的;美国国税局不接受比特币，所以你需要支付美元）。如果您只有一小部分资金用于加密货币，您只需使用银行中的资金支付税款即可。如果加密货币在年底出现下跌，请考虑亏本卖出。亏本意味着减少税收（因为您的年度利润较少）。 31天之后，您可以再兑换您兑现的同一枚硬币（如果您对此不清楚，请参阅30天规则）。
注意：作为一般规则，您可以在两年之间承担高达3,000美元的资本损失。因此，如果你陷入困境并欠一年的利润并在另一年中承担损失，你仍然可以为未来的利润带来损失。
注意：这不是法律建议或税务建议。这是与加密货币相关的信息汇编。
提示：这意味着坐在一个加密货币中比在交易所加密货币时更好的长期质押。如果您想要非常安全，请将每个加密货币保存在自己的钱包中，并密切关注每笔交易。如果您除了持有单一加密货币之外还做了其他事情，请考虑在年底之前咨询税务顾问。
提示：这是一个大问题，如果你不理解，花点时间去理解它。
虽然很清楚，但国税局不包括作为第1031条处理的股票或股票处理的资产，比如使用比特币经销商或专业交易商尝试1031的情况，使1031有效不可用，没有明确的指导发布以澄清一种数字货币是否与另一种数字货币“相似”。
纳税人以美元兑换欧元将无法依靠第1031节推迟任何货币兑换收益，因此看来可以说将一种虚拟货币换成另一种虚拟货币。
– （已撤回）是否可以与比特币，以太坊或其他电子/加密货币进行1031交易所？由David Klasing于2017年4月3日发布，虚拟货币和第1031节 – 撤退和新职位由David Klasing于2017年9月1日发布。
类似交易所不适用于加密的含义实例
有关类似交易所不适用于加密的含义的示例：
您不能在2017年购买比特币，2017年将其交易给莱特币，在2018年卖掉莱特币，然后再对您的总收益/损失纳税。每次加密货币转换成另一种货币时，您都要欠税。
这意味着未来几年的损失不能与过去几年的收益相抵消。
换句话说，加密货币或加密货币与美元之间的每笔交易都是一项独特的应税事件。您可以在一年内抵消独立收益的独立损失，但是您不能在一年内抵销另一年的损失
这可能会产生一些复杂的税务影响，最终可能会导致一年的利润损失，但看到明年这些收益消失，然后由于您在不同的税收年度处理单独的投资而无法抵消亏损收益
换句话说，在最糟糕的情况下，如果你在两年的时间内交易大量的加密货币，你可能会损失所有的钱并仍然可以获得巨额的税收。
如果您要交易所加密货币，请考虑从加密货币到加密货币，或从加密货币到美元的每笔交易，作为自己的交易用于税收目的（从一个硬币到另一个硬币的每个交易都是一个应税事件）。
您可以在一年内写出资本收益和损失（例如，注销房地产，反对黄金，反对一种加密货币，而不是另一种加密货币），但您不能将不同的加密货币视为“类似物品”并推迟收益和以这种方式损失到另一个日历年。
如果你不明白，但做贸易货币，花时间刷新1031交易所规则和加密货币。
有关该主题的另一个观点，请参阅：虚拟货币和第1031节 – 由David Klasing于2017年9月1日发布的撤回和新位置或加密货币交易者风险IRS与类似交易所的问题。
提示：此页面是一般概述。有关IRS，加密货币和税收的官方文件，请参阅：投资物业的销售和交易，IRC规则第1031节规定的类似交易所和IRS虚拟货币指南：虚拟货币被视为美国联邦税收用途的财产;物业交易通则适用。你不会得到关于加密货币和类似交易所的明确答案……这就是页面的重点。也就是说，假设它们不作为安全港申请，直至另行通知为止。